Estima el impacto fiscal inmediato asociado al ejercicio de opciones sobre acciones a partir del diferencial entre precio de mercado y precio de ejercicio. Permite separar una tasa fiscal ordinaria y una retención ya practicada para calcular impuesto bruto, impuesto pendiente y efectivo necesario para cubrir ejercicio e impuestos.
El resultado principal es la diferencia estimada entre el impuesto calculado y la retención aplicada sobre el diferencial de ejercicio. No determina la obligación fiscal legal definitiva.
Las ISO, NSO y otros planes pueden tener tratamientos fiscales distintos. Consulta la normativa de tu jurisdicción.
Con 1.000 opciones, ejercicio a 10 USD y mercado a 30 USD, la base por diferencial es 20.000 USD. Con una tasa fiscal del 32 % el impuesto bruto es 6.400 USD; con retención del 22 % se habrían retenido 4.400 USD y quedarían 2.000 USD estimados.
Puedes aproximarlo aplicando una tasa efectiva al diferencial entre precio de mercado y precio de ejercicio, aunque la tributación real depende de la normativa aplicable.
Es el valor positivo entre precio de mercado y precio de ejercicio multiplicado por el número de opciones ejercidas.
Compara la tasa de retención con tu tasa fiscal efectiva estimada; si la retención es menor, puede quedar impuesto adicional por cubrir.
No. Se centra en el impacto fiscal estimado del ejercicio; una venta posterior puede generar otra consecuencia fiscal.
El diferencial es cero y, con esta aproximación, no existe base fiscal derivada del diferencial de ejercicio.
| Métrica | Interpretación |
|---|---|
| Impuesto pendiente | Diferencia entre impuesto estimado y retención. |
| Base por diferencial | Diferencial positivo multiplicado por las opciones. |
| Efectivo total | Coste de ejercicio más impuesto pendiente estimado. |